稅務籌劃方法

現如今，很多創業人員進行創業，會選擇個人獨資企業這一創業形式來開展小規模經營。而在個人獨資企業經營期間，根據國家相關政策 要求，其也是需要按規定進行納稅申報的。那么，有關于個人獨資企業涉稅問題你了解多少？接下來，本文來對此進行說明、介紹！

一般來說，有關于個人獨資企業的涉稅問題，其主要有以下這些：

一、增值稅

1、增值稅暫行條例實施細則和公司注冊〔2016〕36號規定，增值稅中的個人，是指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業，也就是屬于增值稅相關規定的“單位”。

【例】公司注冊〔2016〕36號文件規定，個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅。

個人獨資企業從事金融商品轉讓需要按規定繳納增值稅。

2、個人獨資企業可以是一般納稅人

3、個人獨資企業是小規模納稅人，可以按規定享受小規模納稅人的優惠政策，如：

（1）財政部、國家稅務總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

（2）自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人（含湖北）適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

二、個人所得稅

《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

【例】公司注冊〔2010〕96號：對個人獨資企業和合伙企業從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業（以下簡稱“四業”），其投資者取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅。

三、其他

稅收政策口徑中一定要區分個體工商戶和個人獨資企業！

【例】我是一家個人獨資企業的投資者，取得的經營所得是否能延緩繳納個人所得稅政策？

答：不可以。根據國家稅務總局公告2020年第10號規定，個人所得稅延緩繳納政策僅適用于個體工商戶。

以上是個人獨資企業的涉稅問題介紹以及熱點問題解答。對于對這些問題不夠了解的個人獨資企業，有必要對文中介紹內容作具體了解。另外，需要明確的是，個人獨資企業在經營期間必須建立財務制度，以進行會計核算。